Los impuestos a beneficios del Seguro Social en Estados Unidos dependen de los ingresos anuales del beneficiario, no solo del monto de su cheque mensual.
Una pensión, un salario o los intereses de una cuenta pueden hacer que parte de los pagos por jubilación, discapacidad o supervivencia quede sujeta al impuesto federal sobre la renta. Los pagos de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) siguen una regla distinta: no son ingresos imponibles.
¿Cómo se calculan los ingresos?
El IRS compara los ingresos del contribuyente con un umbral que depende de cómo presente su declaración. Para hacer el cálculo, se suman el ingreso bruto ajustado, los intereses exentos de impuestos y la mitad de los beneficios anuales del Seguro Social.
Si una pareja declara conjuntamente, debe contar los ingresos de ambos cónyuges, aunque solo uno reciba beneficios. También pueden influir los retiros de cuentas de jubilación y los ingresos por inversiones.
¿Cuándo puede tributar una parte del beneficio?
Para una persona soltera, si el resultado del cálculo no supera los 25.000 dólares, los beneficios generalmente no son imponibles. En una declaración conjunta, ese umbral es de 32.000 dólares.
Por encima de esos montos, hasta el 50 % de los beneficios puede incluirse como ingreso imponible. El límite sube al 85 % si el resultado supera los 34.000 dólares para una persona soltera o los 44.000 dólares para una pareja que declara conjuntamente.
Esos porcentajes no son tasas de impuesto. Indican la proporción máxima del beneficio que puede entrar en el cálculo de los ingresos sujetos a tributación.
Hay una regla diferente para quienes están casados, presentan declaraciones separadas y vivieron con su cónyuge en algún momento del año fiscal. En ese caso, el umbral inicial es de cero dólares.
El formulario para revisar los pagos
La Administración del Seguro Social envía el formulario SSA-1099 en enero. Allí consta el total de beneficios pagados durante el año anterior, un dato necesario para preparar la declaración.
Quien prevea que deberá pagar impuestos puede solicitar una retención voluntaria de sus beneficios mediante el formulario W-4V. También puede considerar pagos trimestrales de impuestos estimados.
